Steuersatz – Was ist der Steuersatz?

In Deutschland gilt der Regelsteuersatz von 19 %. In einigen Ausnahmeregelungen können Sie auch den ermäßigten Steuersatz von 7 % verwenden, einige Umsätze sind sogar steuerfrei.

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Der Steuersatz ist der Prozentsatz, mit dem Sie die Mehrwertsteuer berechnen.

Wenn Sie eine Rechnung schreiben, müssen Sie auf Ihren eigentlichen Verkaufspreis die Mehrwertsteuer aufschlagen. Das geschieht in Höhe des Steuersatzes. Ihr eigentlicher Verkaufspreis ist also nur ein Nettopreis.

Nettopreis + Steuersatz = Verkaufspreis

Im Alltag wird häufig fälschlicherweise angenommen, dass der Steuersatz vom Bruttobetrag genommen wird.

Normalerweise beträgt der Steuersatz in Deutschland 19 %, es gibt jedoch einige Ausnahmen, bei denen der Steuersatz 7 % beträgt oder das Produkt bzw. die Dienstleistung sogar steuerfrei ist.

Hinweis: Kleinunternehmer weisen keine Mehrwertsteuer aus. Bei ihnen ist der Nettopreis also der Verkaufspreis.

Welche Steuersätze gibt es und warum?

Warum es unterschiedliche Steuersätze gibt, hat insbesondere zwei Gründe.

Der ursprüngliche Grund war einmal, dass man bestimmte lebensnotwendige Produkte mit einem niedrigeren Steuersatz belastet hat, um diese Produkte billiger und für jeden bezahlbar zu machen.

Die Hauptbeispiele sind dafür Lebensmittel, die dem ermäßigten Steuersatz von 7 % unterliegen und Wohnraum, der vollkommen steuerfrei ist.

Dieser soziale Aspekt ist heutzutage aber nur noch eingeschränkt wahrnehmbar.

Inzwischen wird der ermäßigte Steuersatz vielmehr dafür eingesetzt, bestimmte Branchen zu subventionieren. So wurde der Steuersatz für Hotelübernachtungen im Jahr 2010 von 19 % auf 7 % herabgesenkt, um den Tourismus anzukurbeln.

Da die Steuersätze inzwischen teilweise kuriose Sonderregelungen haben, finden Sie hier die wichtigsten Beispiele für die Steuersätze.

Steuerfreiheit

Wie bereits erwähnt, ist die Vermietung von Wohnraum steuerbefreit. Aber auch Leistungen von Ärzten, Banken und Pflegeeinrichtungen sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Wenn Sie Waren in das Ausland liefern, sind diese Lieferungen ebenfalls steuerfrei. Dabei ist es egal, ob Sie die Waren in die EU oder in ein anderes Land verschicken.

Ermäßigter Steuersatz 7 %

Auch hier kennen Sie bereits zwei Beispiele: Lebensmittel und Hotelübernachtungen.

Daneben sind vor allem Bücher, Zeitungen und Kunstgegenstände erwähnenswert.

Normaler Steuersatz 19 %

Der Steuersatz von 19 % ist die Regel. Deshalb unterliegen fast alle Gegenstände und Dienstleistungen diesem Steuersatz.

Sollte es für Ihre Arbeit keine Ausnahmeregelung geben oder sind Sie sich unsicher, sollten Sie diesen Steuersatz verwenden. Damit sind Sie auf der sicheren Seite.